Deducciones fiscales por mejora energética

Por ahora solo si obraste entre el 1 y el 22 de enero

En 2021 entraron en vigor diversas deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas, cuyo plazo se ha ido ampliando en años sucesivos. Estas deducciones estuvieron vigentes de modo pasajero en 2025, pero al no convalidarse el decreto omnibus que las contenía, a día de hoy no existen, si bien lo más probable es que en algún momento no lejano se recuperen. En ese caso informaremos de inmediato. Pero los que hicieron las obras en el lapso en que las deducciones estuvieron vigentes, es decir, entre el 1 y el 22 de enero de 2025, sí tienen derecho a aplicarlas sobre las cantidades invertidas en obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como vivienda. En estos casos:

Podrás deducir en tu declaración de la renta entre el 20% y el 60% del coste de las obras de mejora energética en edificios y viviendas. Pero hay que cumplir varios requisitos, entre los que destacan dos:

• Debe acreditarse la mejora con dos certificados de eficiencia energética de la vivienda emitidos por técnico competente: uno emitido como máximo en los dos años anteriores al inicio de las obras y otro emitido al final de las mismas.
• Las obras no se pueden pagar en efectivo.

Toma nota de las actuaciones que  dan derecho a una deducción.

Reducir un 7% el consumo de climatización: 20% de deducción

Te puedes deducir el 20% de las cantidades pagadas por obras para reducir la demanda de calefacción y refrigeración.

Para comprobar la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda se compara el certificado de eficiencia energética de la vivienda anterior a las obras con el que emita el técnico competente después de realizarlas. 

Para tener derecho a la deducción la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración se debe haber reducido en al menos un 7% entre uno y otro.

• La deducción se puede aplicar tanto para vivienda habitual como para otro piso que tengas que esté alquilado o vayas a alquilar como vivienda antes de 31 de diciembre de 2026.
• El certificado deberá ser expedido antes del 1 de enero de 2026.
• La base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros.

Reducir el consumo de energía primaria no renovable: 40% de deducción

Puedes deducirte un 40% del coste de las obras realizadas que logren una mejora en el consumo de energía primaria no renovable. La energía primaria no renovable es, por ejemplo, el gasóleo de calefacción o el gas natural: si cambias tu sistema de calefacción por otro de aerotermia podrás deducir el 40% de la inversión.  

Para tener derecho a aplicarla, se deberá acreditar, a través de los certificados de eficiencia energética, una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo. 

• Es aplicable a obras en tu vivienda habitual u otra que tengas alquilada o pienses poner en alquiler (antes del 31 de diciembre de 2026).
• El certificado posterior a la obra se tiene que expedir antes del 1 de enero de 2026.
• La base máxima anual de esta deducción será de 7.500 euros.

Mejoras en edificios de viviendas para etiqueta B: un 60% de deducción

En caso de obras de rehabilitación que mejoren la eficiencia energética en todo un edificio de uso predominante residencial, la deducción podría llegar al 60% de lo que se invierta.

• La base máxima anual de esta deducción será de 5.000 euros. No obstante, es importante tener en cuenta que podrás deducir la inversión en los cuatro ejercicios siguientes, sin que en ningún caso la base acumulada de la deducción pueda exceder de 15.000 euros.
• El certificado posterior a las obras se debe expedir antes del 1 de enero de 2027.

Para tener derecho a la deducción se deberá acreditar la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una etiqueta energética B como mínimo.

¿Qué gastos se pueden incluir en la deducción?

Evidentemente, todos los que sean indispensables para poder realizar las obras de mejora:

• Honorarios profesionales
• Proyectos técnicos
• Dirección de obras
• Ejecución de obras o instalaciones
• Equipos y materiales
• Certificados de eficiencia energética (imprescindibles para justificar que se puede aplicar la deducción)

Por otro lado, se especifica claramente qué trabajos no se puede incluir en el importe deducible:

• Obras realizadas en partes de las viviendas en las que se realice una actividad económica
• Obras realizadase en plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas, etc.
• Instalación o sustitución de equipos que utilicen combustibles de origen fósil, como calderas de gas. 

Descuentos en el IBI por instalar energías renovables

La deducción en el IRPF no es la única ayuda fiscal que puedes recibir: en muchos lugares también se contemplan descuentos en el Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI), en inmuebles con instalaciones renovables.

Un estudio realizado por la Fundación Renovables, en colaboración con Otovo concluye qye:

• 415 municipios españoles de más de 10.000 habitantes ofrecen bonificaciones en el IBI para las instalaciones de autoconsumo.
• Hay también en algunos de ellos bonificaciones sobre el Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras (ICIO): 292 municipios tienen ambas deducciones (IBI e ICIO) disponibles, lo que afectaría a un 52% del total de la población española estudiada.

Este mapa muestra, por provincias, el porcentaje de población que tiene bonificaciones en el IBI por renovables en cada provincia.

Estas ventajas fiscales son un incentivo más para optar por sistemas de energía más eficientes y sostenibles, en especial por las energías renovables. ¿Te animas a instalar alguno de estos sistemas? En OCU te lo ponemos fácil con distintas herramientas para que puedas decidir lo que más te interesa.

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